德阳辉煌房地产有限责任公司管理人

财务及费用开支管理制度

为了加强破产费用的管理，规范破产财务制度，根据《企业破产法》和财政部相关规定，制定管理人财务及费用开支管理制度。

一、管理人应在以清算受理之日为基准日，建立清算财务账套。

二、管理人账套应设置以下会计科目：

（一）资产包括：现金、银行存款、应收票据、应收账款、固定资产投资、在建工程、无形资产等；

（二）负债类包括：短期借款、应付票据、其他应付款、应付工资、管理费用、应付福利费、应交税金、应付利润、其他应交款、应付债券等；

（三）清算损益类包括：清算费用、清算损益。

三、破产费用开支范围：

（一）聘用人员工资（或生活费）、相关补助、补贴；

（二）破产工作的相关费用，含案件诉讼费、管理人报酬、安全保卫费用、水电费、公告费、电信费、邮寄费、审计费、评估费、工程造价鉴定费用、审核竣工结算费、律师费、办公费、会务费、伙食费、交通费等；

（三）联系工作、调查取证和清收债权的差旅费和相关费用等；

（四）拍卖等破产财产处置变现的相关费用；（为重整工作开展而支出的费用）

（五）其他费用。

四、开支标准：

（一）工作人员凡出差或外出催收债权等发生差旅费，经管理人负责人签字同意方可报销；

（二）管理人的文具、办公用品、安保用品等费用，报综合管理组提出购买计划，经负责人同意方可购进，并准予报销；

（三）有关来访人员需出外就餐的，由综合组提出计划，按标准开支，经负责人签字报销。

五、库存现金余额不超过壹万元，出纳人员对现金、银行日记账做到日清月结，如有未达账应及时核查。

会计对发生的事项应在单证审核无误的基础上，及时记账反映。财务人员应当在本月末提前编制下月费用开支计划，并在本月初五日内及时统计汇总上月费用收支明细，经负责人审核后报人民法院备查。破产费用单笔支出在壹拾万元以上的，需报告人民法院。

六、有关会议的费用及召开债权人会议的费用由综合业务组提出计划，由负责人审核计划并签署报销意见。

七、财务人员要严格按本制度办事，认真审核每笔开支，对符合规定的应及时办理结算手续，对不符合规定的支出和费用，应拒绝报销，并及时报告负责人。

八、破产相关费用的财务报销，由负责人（或负责人的委托人）签字报销。

九、指定陈金花担任会计，乐红映担任出纳。